一年一度的所得稅申報時間又來了～不想跑一趟國稅局報稅，但又不熟悉怎麼線上申報個人綜合所得稅怎麼辦？沒問題喔，國稅局現在的申報系統已經做得很直觀了，而且還有手機報稅、網路報稅等多個選擇，創嶼這篇來介紹怎麼利用網路申報綜合所得稅，跟著我們一起來看看吧
0.系統認證及登入
首先來到財政部電子申報繳稅服務網，稍微往下滑可以看到一個Web線上版，點下去。
接著你就會進到綜合所得稅申報系統，要先進行認證登錄，有非常多種選擇，因為一般人手邊都有手機和健保卡，我們就先以這種最簡單的驗證方式來說明～
點進去會先進行系統環境檢測，檢查完畢就按下方按鈕前往身分認證畫面。填入所需要資料，健保卡卡號就是健保卡左下角的12碼數字，在按下最下面的認證按鈕之前，請先記得把手機的Wifi關掉連上手機自己的行動數據，他要用你手機的網路來做認證。
按下去之後會出現一個QR Code，用手機掃描後點開網頁。
手機網頁打開後就會進入左邊的身分識別中心的畫面，相關資訊都會帶出來，點下我已閱讀並同意，接著按開始驗證，完成後就會出現右邊的成功畫面。
回到電腦去，就會看到系統的歡迎登入畫面，如果是第一次申報的，請務必點選第一個「下載本年度所得、扣除額、稅籍資料」等資訊，才不會有漏報所得的情形，系統帶出來後，你也還是可以自由調整裡面的內容，不用擔心帶出來刪不掉或已通報國稅局之類的。
接下來的這個頁面，上面有一些警語跟提醒，下面有問說下列個人資料是否帶入，不用懷疑他是在節省你的時間，打勾起來選同意就對了。同意的旁邊有個列印所得、扣除額參考清單，一般情況不用理他，你進到系統他就會帶出來。
1.填寫基本資料
接下來看到這個頁面你就成功進入綜合所得稅申報的環節了，步驟一是先填寫基本資料，要填什麼就填什麼，有不確定的，他的選項旁邊都有個說明的按鈕，按一下就會跳出說明視窗，情況特殊不確定的，就打電話給國稅局詢問吧。
下一頁是申報扶養親屬，這是受薪階級最主要的節稅方式，申報扶養可以多免稅額、基本生活費差額等，所以要好好規劃。如果有申報扶養親屬的稅務細節想要了解，可以參考這個網站。
按右上角的新增後，會跳出基本資料讓你填寫，這些資訊一方面是讓國稅局勾稽這個被扶養的人的所得資料，另一方面是讓系統檢核是否符合扶養的條件，或要你檢附什麼資料。舉例來說，如果勾選父母，但他們年紀沒有超過60歲，就必須勾選「無謀生能力勾選」，系統才會讓你新增這個扶養親屬，並會跳出提醒「未滿60歲而無謀生能力者，請檢附身心障礙證明影本、醫院證明或其他適當證明文件；如當年度所得額未超過基本生活費者，免檢附證明文件。」
2.填寫所得
一進來會先看到一個貼心小提醒，有某些所得必須自行申報。因為台灣的公司、組織在每年1月都必須申報去年一整年給付給個人的所得資料給國稅局，這也是國稅局掌握台灣個人所得最主要的依據，但有一些所得並不會有人申報給國稅局或者是不是1月的時候申報給國稅局，那就要由個人申報時自行計入，以免漏報所得被國稅局處罰。
- 不會有人申報給國稅局：海外所得、大陸地區來源所得、個人房客沒有要報稅的租金收入等。原則上國稅局只能依間接證據得知個人是否逃漏稅，例如說你名下突然多了很多資產，或匯入一大筆錢進戶頭
- 不是1月的時候申報給國稅局：商號（或稱行號）的營利所得、律師等執行業務者的執行業務所得、個人房客有要報稅的租金收入等。這些所得會經由其他形式報到國稅局那邊，只是因為不是1月的時候申報，所以在你報稅時國稅局還沒有資料，系統不會先帶出來，麻煩跟各個來源確認所得資料是多少，免得兩邊勾稽不平引起國稅局查核喔。
雖然有這個提醒，但其實98%以上的人都是系統帶出來的所得直接申報就好了。如果你上次幫一個同事修電腦拿了1,000元的報酬，要不要自行申報繳稅呢？嗯...只能說沒聽過有人這樣做。
我們以下介紹兩種要自行申報所得的操作流程，一種是商號的營利所得，一種是執行業務所得。
商號的營利所得要選擇所得格式為「71D課稅年度營利事業投資人明細及分配盈餘表」，是在你的事務所申報完商號的營利事業所得稅後，才可以拿到資料來申報。選擇所得人的姓名、商號的統編，所得資料則參考會計師事務所提供您的營所稅申報書的投資人明細表，有個應分配盈餘金額的數字，把那個數字填上去再按儲存就大功告成了。
而執行業務所得，例如說律師開律師事務所的所得，如果有記帳的話，一樣是等會計師幫您報完律師事務所的所得稅後才能申報（沒記帳就只能扣少少的費用率）。所得種類中選擇執行業務所得（類別依實際情況選擇），所得格式則是選9A自行列舉必要費用及成本，收入總額及必要成本費用請依照會計師提供的損益計算表填寫，上面有「1.本年度收入總額」跟「2.本年度費用總額」，填寫自行依法調整後金額那欄的數字。
如果跟別人合夥，就依照合夥比例去拆分收入及費用，或者按下輔助計算的按鈕也可以。
下一步是執行業務者的自提退休金，這個應該很少人有，直接按下一步。
再下一個是薪資試算，其實也是系統會自己算好，一般人不用考慮必要費用，因為薪資的必要費用最高只有9%，而且列舉的費用必須給國稅局審核，除非你是薪資破2-300萬的名模等職業，否則不會使用到。
3.填寫扣除額、抵減金額及扣抵稅額
申報綜所稅有免稅額及各種扣除額，第一關會遇到的是「一般扣除額」，他是「標準扣除額」及「列舉扣除額」擇高者。一進到步驟3的畫面，所列出來的是列舉扣除額的金額，可以逐一檢視是不是有可以列上去的地方，但如果你簡單試算列舉金額小於標準扣除額，就可以不用傷腦筋了。也不用去煩惱會不會選錯了讓你少抵到稅，直接按下一步系統就會幫你試算哪個比較划算。
如果你有列舉扣除額要新增，按旁邊的填寫/列舉扣除額，接著按新增資料。一般常見會去新增的，是自用住宅購屋借款利息，以及房屋租金支出。
按下一步之後，下一頁會列出一般扣除額、特別扣除額及基本生活費差額。特別扣除額不多，每一項都詳細檢查一下是否適用。最下面有個基本生活費差額，系統會自己算好不用理他。你可以扣掉的免稅額及扣除額金額 = MAX ( 基本生活費 , 免稅額+一般扣除額+特別扣除額 )。
以111年來說，基本生活費是每人196,000元，免稅額是每人92,000元，標準扣除額是每人124,000元（但不計入扶養親屬），所以如果列舉扣除額或特別扣除額沒有很多，你的抵稅金額就是196,000 X (包含扶養親屬的申報總人口數)。例如說夫妻扶養一個小孩，那就是196,000 X 3。
接下來的兩個抵減金額，一個是投資新創抵減金額，如果你投資的公司沒有特別去跟主管機關申請並給你一張「個人股東投資自綜合所得總額減除證明書」，那你就不適用，不是有投資一家很新的公司就可以來扣抵；另一個是投資抵減稅額，是你有投資涉及交通建設的公司，要申報也是要填寫一個核准文號，所以如果沒有誰給你一個核准文號，那應該也是不適用。
重購自用住宅除了土地部分可退土地增值稅以外，房屋的部分也有扣抵綜合所得稅額的優惠，而且先賣再買，或先買再賣都能夠適用，如果適用請不要放棄自己的權益。
如果你是台灣人而且在大陸工作，那大陸地區的所得要視為中華民國的所得申報，只是因為大陸沒有納入台灣扣繳申報的範圍內，所以那邊不會有人申報你的所得，必須要自己在「步驟二、填寫所得」那邊加入，但大陸稅局可能已經對你扣稅了，那要怎麼辦呢？會不會被雙重課稅呢？
不用擔心，在這邊的大陸地區所得稅扣抵，可以把你在大陸繳的所得稅拿來抵，避免發生雙重課稅的問題。不過提醒一下，要申請這個扣抵，要把相關納稅紀錄請海基會進行驗證，再提供給國稅局認可，雖然沒有要求一定要在報稅季前（一般是5/31）把這個驗證文件提供給國稅局，但如果最終提供不出來，就會被要求補稅唷～
4.填寫基本稅額
綜合所得稅可以簡單分為本稅及基本所得稅，本稅就是由前面的所得總額，減去免稅額、扣除額等候，依照所得級距表去計算；而某些所得並不會在本稅課稅（也可以說是免稅），但這些免稅所得高的人都完全不用繳稅好像不符合租稅公平，所以有免稅所得要去計算基本所得稅，看看是否會需要繳納，課稅門檻在111年是670萬，超過才要開始課稅。也提醒一下，是國內的綜合所得淨額+海外所得等來跟670萬比較，不是單純海外所得低於670萬就不用課，這是大家口耳相傳很常有的認知誤差。
這個步驟就是讓大家把要列入的基本所得額加上去，原則上通通都不會自己帶出來，稅法規定是100萬內免申報，但即使有超過100萬，只要低於課稅門檻，後續也不會產生補稅或處罰的問題。
最常見的海外所得應該就是買賣美股的所得、透過銀行投資海外標的取得的股利等等。
5.稅額計算
一進去就會跳出一個提示，他在講的是，你的海外所得可能已經在國外課過稅了，現在因為所得基本稅的關係又被課到稅，那你就可以提出海外繳稅的證明，來抵繳因此增加的所得基本稅額。這部分跟大陸繳納的所得稅可以抵繳的概念類似，但一個是抵本稅，一個是抵所得基本稅，但核心原則都是抵繳因此「多出來」的稅，不可能因為多了這些所得反而少繳。
只是填寫的欄位在下一步的「基本稅額」，不是在「應納稅額」這邊填寫。
而且現在系統超級厲害，他會直接比較各種所得稅申報方案，自動幫你選擇最有利的方案，選項旁邊還會括號最佳。只能說台灣的所得稅申報系統對大家太友善了，雖然大家戲稱中華民國萬萬稅，但在美國，多數人要報稅是要去找會計師申報的，否則根本連要填哪個表格都不清楚，繳稅之前先付一筆錢給會計師。
依照系統建議的最佳方案按下一步就好了。
接下來則是基本稅額的計算，之前講到國外繳納所得稅可以抵繳的就是在這邊填寫。
接下來的這幾步都是下一步下一步就好，因為都是系統自動計算，你也可以列印試算表來檢查申報數字有沒有什麼問題或有沒有漏掉什麼。
最後一步，如果是有要退稅的，只會出現兩個按鈕讓你選擇；如果是要繳稅的，則會有比較多支付選項，因為創嶼只是虛構所得資料來做示範教學，就不再繼續往下示範了，希望大家操作得都還順利囉～
台灣的所得稅申報機制已經十分健全，發展到2023年的申報（民國112年的申報），已經有手機報稅、網路報稅等選項，如果有需要，也可以到國稅局尋求免費協助，算是十分的便民；只是因為一年才操作一次，每年也可能因為稅法的修訂而有流程的不同，所以創嶼會計師事務所才寫了這一篇線上申報綜合所得稅的教學，希望對大家有幫助。
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最後，就這樣囉～如果有什麼問題或意見想要反映給創嶼的，歡迎Email與我們聯繫唷。